Najem lokali mieszkalnych wiąże się z obowiązkami podatkowymi. W artykule tłumaczymy, kiedy wynajmujący płaci podatek od nieruchomości i jakie przepisy go regulują.
Przeznaczenie naszej nieruchomości wpływa na wysokość podatku od nieruchomości, który musimy odprowadzać każdego kwartału do samorządów. W wielu przypadkach właściciel może mieć wątpliwości, jaką stawką powinien być obciążony. Ma to miejsce przede wszystkim w sytuacji, gdy nasza nieruchomość po zakupie będzie przeznaczona pod wynajem. Dlatego tym tematem zajmiemy się w dzisiejszym artykule.
Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych wskazuję, że podatnikami podatku od nieruchomości są: osoby fizyczne, osoby prawne, jednostki organizacyjne, w tym spółki nieposiadające osobowości prawnej, które są:
Najnowszy odcinek podcastu otwiera serię o podatkach w nieruchomościach. Zapraszamy.
a) wynika z umowy zawartej z właścicielem, Krajowym Ośrodkiem Wsparcia
Rolnictwa lub z innego tytułu prawnego, z wyjątkiem posiadania przez osoby fizyczne lokali mieszkalnych niestanowiących odrębnych nieruchomości,
b) jest bez tytułu prawnego, z zastrzeżeniem ust. 2
Zatem do regulowania podatku od nieruchomości w przypadku najmu nieruchomości zobowiązany jest właściciel nieruchomości. Przeniesienie zobowiązania podatkowego na najemcę nie jest możliwe.
I nawet, gdybyśmy próbowali w umowie najmu zawrzeć zapis przerzucający na najemcę obowiązek dokonywania opłat, to w świetle prawa podatkowego będzie to działanie bezskuteczne. I nie zwalnia nas jako właściciela nieruchomości z obowiązku rozliczenia podatku od nieruchomości.
Oczywiście nic nie stoi na przeszkodzie, aby wkalkulować sobie w cenę najmu wysokość podatku. Czyli w sposób pośredni przerzucić na najemcę jego koszt. Pojawia się jednak pytanie, jaką stawką będziemy opodatkowani? W końcu najwyższa stawka podatku od nieruchomości dotyczy budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej.
Podatek od najmu nieruchomości
Posiadanie mieszkania pod wynajem to bardzo dobra inwestycja, która pomaga spokojnie żyć, nawet w trudnych czasach. Każdy dochód wymaga jednak opłacenia podatku. Zawierając umowę najmu nieruchomości, konieczne jest wybranie formy opodatkowania, którą uważasz za najlepszą dla siebie. Jak to zrobić? Należy złożyć oświadczenie do dwudziestego dnia miesiąca, następującego po tym miesiącu, w którym uzyskałeś pierwszy przelew. Oznacza to więc, że jeśli w lutym na Twoje konto wpłynął czynsz od wynajmującego, to maksymalnie do 20 marca, masz czas na złożenie oświadczenia. W tym momencie możesz wybrać między ryczałtem a skalą podatkową, jeśli chodzi o formę opodatkowania. Co wydarzy się, jeśli podejmiesz decyzji? Automatycznie zostanie przyznana Ci skala podatkowa.
Wielu właścicieli mieszkań zastanawia się, która forma podatku będzie dla nich bardziej opłacalna. W tym celu warto sobie po prostu przekalkulować obie opcje, tj. ryczałt, jak i skalę podatkową. Dodatkowo należy wziąć pod uwagę, takie kwestie, jak:
Dopiero konkretne wyliczenia i symulacje dla obu wariatów rozliczeń z uwzględnieniem sytuacji osoby wynajmującej (osoba prywatna bądź przedsiębiorąca) pozwolą na podjęcie właściwej decyzji. Żadne informacje z forum czy rady znajomych, bez konkretnej weryfikacji nie będą zgodne ze stanem faktycznym.
Dotychczas orzecznictwo w kwestii opodatkowania najmu mieszkań nie pozwalało na jednoznaczne określenie, jaką stawką stosować dla osób wynajmujących swoje mieszkania. Przełomowe dla wielu właścicieli jest orzeczenie NSA z dnia 12 lipca 2023 r., (sygn. akt III FSK 250/23). W swoim wyroku sąd odniósł się do kwestii opodatkowania nieruchomości mieszkalnych, które są przedmiotem najmu.
W dużym uproszczeniu sąd wskazał, że należy rozróżnić przy ustalaniu stawki podatku od nieruchomości czy nieruchomość jest związana z prowadzeniem działalności, czy zajęta na jej prowadzenie. A wynajem, który zaspokaja potrzeby mieszkaniowe wynajmującego, czyli najem długoterminowy powinien być opodatkowany niższą stawką.
Pomimo korzystnego wyroku NSA warto przed rozpoczęciem działalności skonsultować się z prawnikiem specjalizującym się w rynku nieruchomości i omówić sytuację.
Skala podatkowa zakłada, że podatek zapłacisz od dochodu. W tym przypadku jest to przychód pomniejszony o koszty. Wielu osobom trudno jest ocenić, co można podpiąć pod tę drugą grupę finansową. Otóż koszty obejmują m.in. pieniądze wydane na remont czy wyposażenie, a także zobowiązania kredytowe. Pamiętaj jednak, aby posiadać wszystkie rachunki i faktury, będące potwierdzeniem poniesionych kosztów. Przychód natomiast to czynsz, który otrzymujesz od najemcy.
Podatek dochodowy od najmu to 17%, w przypadku dochodów nieprzekraczających 85528 złotych, oraz 32% dla nadwyżki ponad tę kwotę.
Najem a podatkiDrugą opcją, którą możesz wybrać, jest ryczałt. To znacznie prostsza w obliczeniach forma opodatkowania, ponieważ nie wymaga ewidencji kosztów. Płacisz stałą stawkę, która liczona jest od uzyskanego przychodu. Jeśli nie przekracza on 100 tysięcy złotych, to podatek wynosi 8,5%. Jeżeli natomiast przychód plasuje się powyżej tej kwoty, to stawka podatku wynosi 12,5%. Musisz jednak pamiętać, że aby uniknąć płacenia zbyt dużych kwot, musisz rozdzielić opłatę za czynsz i za media. Ważne jest, aby zaznaczyć, że media leżą po stronie najemcy. Jeśli podasz pełną kwotę, którą otrzymujesz od najemcy, Urząd Skarbowy wyliczy od niej podatek, a przecież opłata za media nie stanowi Twojego zysku.
Wynajem nieruchomości to sposób zarabiania, który wymaga opłacenia odpowiednich podatków. Pamiętaj, aby wybrać odpowiednią formę opodatkowania dla siebie.
Osoba wynajmująca mieszkanie ma obowiązek zgłosić ten fakt do urzędu skarbowego w ciągu 14 dni od dnia rozpoczęcia najmu. Wyjątkiem jest forma najmu tradycyjnego, kiedy to zgłoszenie pojawia się automatycznie przy wpłaceniu pierwszej zaliczki na podatek dochodowy. Należy za to zwrócić uwagę, że zaliczki powinno się wpłacać na mikro rachunek podatkowy, który wygenerowany jest na podstawie numeru PESEL dla osób prywatnych bądź numeru NIP w przypadku przedsiębiorców. Co więcej, zgodnie z zasadą posiadania wyłącznie jednego mikro rachunku podatkowego, przedsiębiorcy, którzy posiadają dochody z najmu prywatnego, wpłacają zaliczki na rachunek oparty na NIP.
W sytuacji braku rozliczenia podatku przez osobę prywatną zostaną naliczone dla niej przede wszystkim odsetki związane z zaległościami, których wielkość uzależniona będzie od wartości nieopłaconego dotychczas podatku. Wysokość zadłużenia w zależności od swojej wielkości będzie kwalifikowana, jako: przestępstwo (przy zaległości, która przekracza 5-krotnie wysokość minimalnego wynagrodzenia za pracę), albo wykroczenie skarbowe (niższe niż 5-krotne minimalne wynagrodzenie). Tu chcemy jeszcze podkreślić, że przy popełnieniu wykroczenia skarbowego, trzeba się liczyć z karą o wysokości dwukrotności minimalnego wynagrodzenia za pracę w Polsce. Oczywiście pozostaje też do uregulowania zaległy podatek wraz z odsetkami. Z kolei przy przestępstwie skarbowym sytuacja jest jeszcze bardziej poważna! W takim przypadku karę wymierza sąd, który wybiera wysokość i liczbę stawek dziennych dla danego oskarżonego, biorąc pod uwagę jego możliwości zarobkowe.
W Pewnym Lokalu pomagamy uzupełnić prawidłowo deklarację na podatek od nieruchomości i uniknąć sankcji karnych. Nasi prawnicy od lat działają na rynku nieruchomości i wiedzą nie tylko, jakie „pułapki czyhają” na właścicieli nieruchomości, ale także jak ich uniknąć.
Na naszych kanałach pojawiła się druga część podcastu o podatku katastralnym. Zapraszamy.
Zapraszamy do obejrzenia odcinka podcastu o podatku katastralnym.
Działamy na terenie całej Polski.
Nasi prawnicy są wyspecjalizowani konkretnie w prawie nieruchomości.
Sporządzenie raportu zajmie nam najczęściej 2 dni robocze.
Ustandaryzowane raporty z analiz umów rezerwacyjnych i deweloperskich.
Doświadczenie z setek audytów technicznych i prawnych w jednym miejscu.
Zachęcamy do obejrzenia naszego filmu.
Audyt nieruchomości to nie tylko równe posadzki i bezpieczne instalacje.
Kliknij na ikonę 
żeby dowiedzieć się
więcej o usłudze!
797 014 014
Rezerwuj usługę
