Nieruchomość otrzymana w spadku lub darowiźnie - jaki podatek zapłacisz?

Otrzymanie nieruchomości w spadku lub darowiźnie często wiąże się z określonymi konsekwencjami podatkowymi. W takich sytuacjach podatek od nieruchomości może wiązać się z komplikacjami związanymi ze zróżnicowaniem przepisów prawa oraz możliwości skorzystania z ulg podatkowych.

Podatek od nieruchomości a podatek od spadków i darowizn

Umowa darowizny jest uregulowana w Kodeksie cywilnym, jest więc tzw. umową nazwaną, której stronami są darczyńca i obdarowany. Darczyńca z tytuł zawarcia umowy nie czerpie żadnych korzyści. Stronami umowy mogą być zarówno osoby spokrewnione, jak i zupełnie sobie obce. Pamiętać należy o obowiązku jej zawarcia w formie aktu notarialnego, co niesie ze sobą konieczność poniesienia dodatkowych kosztów, między innymi w postaci taksy notarialnej. Jej maksymalna wysokość, określona Rozporządzeniem Ministra Sprawiedliwości, jest wprost zależna od wartości przedmiotu podpisywanej umowy darowizny i kształtuje się w następujący sposób:

I. do 3 000 zł – 100 zł;

II.   powyżej 3 000 zł do 10 000 zł – 100 zł + 3% od nadwyżki powyżej 3 000 zł;

III. powyżej 10 000 zł do 30 000 zł – 310 zł + 2% od nadwyżki powyżej 10 000 zł;

IV. powyżej 30 000 zł do 60 000 zł – 710 zł + 1% od nadwyżki powyżej 30 000 zł;

V. powyżej 60 000 zł do 1 000 000 zł – 1 010 zł + 0,4% od nadwyżki powyżej 60 000 zł;

VI. powyżej 1 000 000 zł do 2 000 000 zł – 4 770 zł + 0,2% od nadwyżki powyżej 1 000 000 zł;

VII. powyżej 2 000 000 zł – 6 770 zł + 0,25% od nadwyżki powyżej 2 000 000 zł, nie więcej niż 10 000 zł; dla czynności pomiędzy osobami z I grupy podatkowej - nie więcej niż 7 500 zł.

Nieruchomość otrzymana w spadku lub darowiźnie podlega dwóm kategoriom podatków:

• Podatek od nieruchomości - stanowi lokalny podatek, który należy regulować corocznie. Obowiązuje każdego właściciela nieruchomości.
• Podatek od spadków i darowizn - jednorazowy podatek, którego wysokość zależna jest od stopnia pokrewieństwa między stronami oraz wartości nieruchomości. Obejmuje wartość nieruchomości otrzymanej na drodze dziedziczenia, bądź darowizny.

Podatki przy dziedziczeniu i darowiźnie

Podatek od nieruchomości 

Podatek od nieruchomości nie jest zależny od podatku od spadków i darowizn. Właściciel, który otrzymał nieruchomość w drodze spadku lub darowizny zobowiązany jest do zgłoszenia nieruchomości do opodatkowania w ciągu 14 dni od dnia nabycia do urzędu gminy lub miasta. Ponadto nowy właściciel ma obowiązek opłacać corocznie podatek od nieruchomości, którego wartość zależna jest od lokalizacji nieruchomości, jej przeznaczenia oraz rodzaju.

Podatek od spadków i darowizn

W przypadku otrzymania nieruchomości w formie darowizny należy koniecznie pamiętać o uregulowaniu podatku od darowizny. Z obowiązku jego odprowadzenia zwolniona jest strona obdarowana jedynie w przypadku gdy należy do tzw. zerowej grupy podatkowej (darowizna od rodziców) pod warunkiem zgłoszenia faktu otrzymania darowizny do Urzędu Skarbowego w okresie do pół roku od zawarcia umowy darowizny (druk SD-Z2). W pozostałych grupach podatkowych istnieją określone kwoty wolne od podatku i w przypadku otrzymania darowizny o większej wartości konieczne będzie odprowadzenie podatku.

Ulgi oraz stawki podatku od spadków i darowizn uzależnione są od grupy podatkowej, do której przynależy nabywca. Wyróżnia się 4 grupy nabywców:

• grupa 0 - małżonek, wstępni (rodzice, dziadkowie), zstępni (dzieci, wnuki) oraz pasierbowie, rodzeństwo, ojczym i macocha,
• grupa I - teściowe, zięć, synowa,
• grupa II - członkowie dalszej rodziny,
• grupa III - najdalsi członkowie rodziny oraz osoby niespokrewnione.

Spadek lub darowizna od najbliższej rodziny (grupa 0) może być zwolniony z podatku tylko pod pewnymi warunkami. Należy wówczas złożyć wniosek o podatek od darowizny z adnotacją o zwolnieniu z niego w urzędzie skarbowym.

W przypadku pozostałych grup nabywców spadek bądź darowizna nie podlega opodatkowaniu w zależności od wartości nieprzekraczającej: 

• grupa I - 36 120 zł,
• grupa II - 27 090 zł,
• grupa III - 5 733 zł.

Dodatkowe ulgi podatkowe i sytuacje szczególne

Nowy właściciel może skorzystać z dodatkowych ulg podatkowych między innymi w przypadku dziedziczenia nieruchomości rolnej lub zabytkowej. Jeśli grunt rolny będzie użytkowany w celach rolniczych, wówczas właściciel może ubiegać się o zwolnienie z podatku od nieruchomości. Skorzystanie z dodatkowych ulg podatkowych możliwe jest również w przypadku, gdy nieruchomość otrzymana na drodze darowizny przeznaczona jest na cele mieszkaniowe. 

Należy pamiętać, że otrzymanie nieruchomości na drodze spadku lub darowizny podlega określonym obowiązkom podatkowym. W tej sytuacji ważnym aspektem jest rozróżnienie podatku od nieruchomości od podatku od spadków i darowizn. Aby uniknąć błędów na drodze regulacji prawnych, warto skorzystać z pomocy doradcy podatkowego, co dodatkowo może przynieść nowemu właścicielowi korzyści związane z możliwością uzyskania dodatkowych ulg.

Potrzebujesz wysłać deklarację podatku od nieruchomości?

Zamów fachową pomoc specjalisty z Pewny Lokal!

• Deklarację przygotujemy w 48 godziny od 199 zł.
• Nasi prawnicy przygotowali już tysiące deklaracji.
• Sporządzamy deklaracje DN-1, IN-1, DR-1, IR-1, IL-1 oraz ZDL-1 oraz pisma z czynnym żalem, jeśli takie jest potrzebne.

Gwarancja poprawności dokumentu.
Doświadczeni prawnicy.
Duża dyspozycyjność, usługi nawet w 48 h.

Zamów kontakt

Potrzebujesz złożyć deklarację podatku od nieruchomości?

Zamów kontakt

dr Piotr Semeniuk, adwokat od prawa nieruchomości

Autor
Anna Partyka

Wirtualna asystentka, copywriter i mama. Od 9 lat jej życie związane jest z branżą budowlaną. Dlatego chętnie pisze na tematy z nią związane.