Posiadasz własne mieszkanie, działkę, dom lub garaż, a może właśnie jesteś na etapie budowy wymarzonego domu? Sprawdź nasze kompendium wiedzy z zakresu podatku od nieruchomości. Z poniższego tekstu dowiesz się, kto musi płacić podatek od nieruchomości, w jakiej kwocie, czym grozi niewywiązanie się z obowiązku i poznasz wiele innych ważnych zagadnień związanych z tematem.
Podatek od nieruchomości zalicza się do podatków lokalnych. Opłata ta zasilają budżety gmin, na których terenie znajdują się nieruchomości lub obiekty budowlane podlegające opodatkowaniu.
Podatek trzeba płacić za grunty, które są gruntami rolnymi albo lasami. Obowiązek ten spoczywa na właścicielach budynków. Płaci się go również za mieszkania lub lokale użytkowe, wyodrębnione prawnie, z księgą wieczystą.
W związku z powyższym podatek od nieruchomości muszą płacić właściciele oraz posiadacze samoistni, czyli osoby, które używają gruntów jak właściciele, nawet gdy nimi nie są. Obowiązek ten mają również użytkownicy wieczyści gruntów zaliczanych do własności publicznej, państwowej albo samorządowej. Podatek ten muszą płacić też posiadacze mienia publicznego na podstawie zawartej umowy albo też nieposiadający umowy.
Osoby, które nie prowadzą działalności gospodarczej, nie muszą płacić podatku za wymienione niżej nieruchomości.
Grunty położone w rodzinnym ogrodzie działkowym, altany działkowe oraz obiekty gospodarcze o powierzchni zabudowy maks. 35 m kw., takie jak szopa na narzędzia albo tak zwana drewutnia. Zalicza się tu także budynki, które są infrastrukturą ogrodową.
Uwaga! Gmina może wprowadzić inne zwolnienia z podatku. Dlatego warto, by każdy zorientował się, jak przedstawia się sytuacja w jego gminie. Takie informacje mogą być zamieszczone na stronie internetowej. Być może są osoby, które mogą płacić mniejszy podatek albo w ogóle nie muszą go płacić. Zatem warto to sprawdzić!
Kupujesz lub sprzedajesz nieruchomość?
Uniknij kosztownych błędów! W 60 sekund odpowiedz na 5 prostych pytań, a my powiemy Ci, na co uważać!
Spółka cywilna nie jest podatnikiem podatku od nieruchomości. To dlatego, że nie może we własnym imieniu nabywać praw, ani też posiadać nieruchomości. Ponadto nie może być użytkownikiem wieczystym gruntu i posiadać mienia jednostek samorządu terytorialnego albo Skarbu Państwa.
Jeżeli natomiast do spółki cywilnej zostały wniesione nieruchomości, to podatek muszą zapłacić wspólnicy spółki. Obowiązek ten spoczywa na wszystkich wspólnikach solidarnie. Może być też tak, że tylko jeden ze wspólników wniesie do spółki wkład w postaci nieruchomości. W tej sytuacji podatek od nieruchomości płaci wyłącznie ten konkretny wspólnik, właściciel. Zatem nieruchomość ta nie wlicza się do majątku wspólnego wszystkich wspólników.
Podatek od nieruchomości nakłada organ wykonawczy jednostki samorządu terytorialnego, czyli wójt gminy, burmistrz, czy prezydent miasta. To każdy z tych podmiotów wylicza stawki podatku na dany rok podatkowy dla konkretnych rodzajów nieruchomości, w tym gruntów, lokali oraz budynków.
Wyliczenia te są przeprowadzane na podstawie obwieszczenia publikowanego przez ministra finansów. Dane są aktualizowane każdego roku. W dokumencie tym można znaleźć maksymalne stawki podatku od nieruchomości. Organ nie może wyznaczyć stawek wyższych od maksymalnych. Pracując nad ustaleniem stawki, bierze pod uwagę:
Ponadto uwzględnia się częstość prowadzenia działalności gospodarczej oraz średnie zarobki mieszkańców na danym terenie.
Dokumenty, jakie trzeba przygotować przy zgłoszeniu nieruchomości do opodatkowania, to druk IN-1 Informacja o nieruchomościach i obiektach budowlanych. Wraz z nim należy dostarczyć odpowiedni załącznik. ZIN-1 z danymi o przedmiotach opodatkowania podlegających opodatkowaniu, ZIN-2 z danymi o przedmiotach opodatkowania zwolnionych z opłaty, albo ZIN-3 z danymi pozostałych współwłaścicieli (dotyczy osób, które składają wspólny dokument IN-1 z małżonkiem).
Tak przygotowane dokumenty należy dostarczyć do gminy. Można udać się tam z drukiem osobiście, wysyłać go pocztą albo online przez ePUAP. Po otrzymaniu odpowiedzi zwrotnej z urzędu pozostaje dokonać zapłaty podatku. Osoby, które mają działki w różnych gminach, muszą złożyć druk w każdej z nich. W przypadku gdy dom i działki są w jednej gminie, wystarczy złożyć jeden druk.
Na złożenie druku IN-1 każdy ma 14 dni od momentu zakupu nieruchomości, rozpoczęcia korzystania z nieruchomości jako właściciel, uzyskania prawa użytkowania wieczystego, czy zmiany wysokości podatku z powodu np. sprzedaży części gruntu.
Osoby, które są na etapie budowy lub rozbudowy domu, bądź korzystają z budynku, ale przed wykończeniem go, podatek zapłacą w przyszłym roku. Druk IN-1 powinny złożyć do 15 stycznia przyszłego roku. Nie muszą składać druku w kolejnych latach, jeżeli nadal mają ten sam dom.
Wysokość podatku zależy od dwóch czynników:
W związku z powyższym nie w każdej gminie stawka podatku jest identyczna. To gmina ustala wysokość podatku. Jednak nie może być ona wyższa od stawki maksymalnej, o jakiej mówi ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz.U. z 2023 r. poz. 70). Stawki te można sprawdzić na przykład na stronie urzędów gminy. Gmina każdego roku informuje mieszkańców o wysokości podatku. Jeżeli roczny podatek wyniesie mniej niż 9,80 zł, właściciel nieruchomości nie otrzyma decyzji, a w konsekwencji tego, nie zapłaci podatku.
Dopóki gmina nie prześle decyzji w sprawie podatku, właściciel nieruchomości nie musi go płacić. W przypadku, gdy nieruchomość należy do współwłaścicieli, do każdego z nich przesyłana jest jednakowa decyzja. Jeżeli jednak chodzi o samą płatność, nie ma znaczenia, kto dokona wpłaty.
Tabela 1. Stawki podatku od nieruchomości w największych miastach w Polsce na rok 2023
| Rodzaj podatku | Od mieszkania lub domu | Od gruntu pod budynkiem mieszkalnym | Od garażu lub odrębnego lokalu |
Stawka maksymalna zł za m kw. w 2023 roku | 1 | 0,61 | 9,71 |
| Szczecin | 1 | 0,61 | 9,71 |
| Bydgoszcz | 1 | 0,61 | 9,71 |
| Łódź | 1 | 0,61 | 9,71 |
| Poznań | 1 | 0,61 | 9,71 |
| Wrocław | 1 | 0,61 | 9,71 |
| Gdańsk | 1 | 0,61 | 9,71 |
| Warszawa | 1 | 0,61 | 9,71 |
| Białystok | 1 | 0,61 | 9,71 |
| Lublin | 1 | 0,61 | 9,71 |
| Katowice | 1 | 0,58 | 9,71 |
| Rzeszów | 1 | 0,47 | 9,68 |
| Toruń | 0,87 | 0,56 | 9,71 |
| Kraków | 0,98 | 0,59 | 9,55 |
| Gorzów Wielkopolski | 0,86 | 0,59 | 9,61 |
| Olsztyn | 1 | 0,61 | 9,28 |
| Opole | 0,99 | 0,51 | 9,38 |
| Kielce | 0,82 | 0,5 | 9,14 |
| Zielona Góra | 0,86 | 0,59 | 5,24 |
W ciągu roku są aż 4 terminy płatności podatku – do 15 marca, do 15 maja, do 15 września, do 15 listopada. Płatności dokonuje się zatem w 4 ratach (choć jeśli ktoś ma taką chęć i możliwość, może zapłacić całość podatku od razu lub w innych ratach – o ile do 15 listopada zostanie uiszczona całość zobowiązań). Jeżeli jednak podatek za cały rok wynosi mniej niż 100 zł, trzeba wnieść opłatę w całości, w terminie pierwszej raty. Może zdarzyć się tak, że decyzja zostanie dostarczona już po terminie płatności raty. Wówczas należy zapłacić ratę do 14 dni od odebrania decyzji.
Podatek od nieruchomości można zapłacić w kasie gminy. Drugi sposób to przelew na konto danego urzędu. Ponadto istnieje możliwość dokonania płatności u osoby, którą wyznaczyła gmina. Osobę tę nazywa się inkasentem.
Spóźnienie z płatnością za podatek od nieruchomości albo rezygnacja z wniesienia opłaty pomimo obowiązku grozi konsekwencjami finansowymi. Osoba, która zapłaci podatek po terminie, musi dodatkowo zapłacić odsetki. Od 1 lipca 2022 roku odsetki wynoszą 12% w skali roku. Zatem im wyższa jest wartość podatku, a do tego dłuższy czas zwlekania z dokonaniem płatności, tym wyższy jest koszt dodatkowy z tytułu wspomnianych odsetek.
Trzeba także podkreślić, że dłuższe zwlekanie z płatnością prowadzi do wszczęcia egzekucji. Zatem skoro jest możliwość, lepiej unikać tych problemów. Jeżeli urząd zauważy podatnika, który nie uiścił stosownej opłaty w podanym terminie, może nałożyć na niego karę grzywny. Od grzywny może się uchronić, składając w urzędzie czynny żal. Mimo to będzie musiał jednak ten podatek od nieruchomości zapłacić wraz z naliczonymi odsetkami.
Podatnik może ponieść karę również za niezłożenie deklaracji podatku od nieruchomości. Złożenie deklaracji IN-1 w stosownym terminie jest obowiązkiem. Niewywiązanie się z niego może skutkować karą finansową. Dokładniej karą porządkową lub karą z ustawy karnoskarbowej. Zgodnie z niniejszą ustawą, kara może wynieść do 720 stawek dziennych.
Podatnik ma prawo złożyć korektę deklaracji na podatek od nieruchomości. To działanie pozwala obniżyć wysokość odsetek za zwłokę. W konsekwencji tego podatnik musi zapłacić podatek wraz z odsetkami, ale będą one wówczas obniżone o 50%. Nastąpi to, jeśli podatnik spełni następujące warunki: złoży prawnie skuteczną korektę deklaracji w terminie 6 miesięcy od dnia upływu terminu złożenia deklaracji, a także dokona płatności z tytułu podatku w ciągu 7 dni od dnia złożenia korekty. Trzeba jednak mieć na uwadze, że podatnik nie ma już takiego prawa, jeżeli złożył korektę po doręczeniu upoważnienia pozwalającego na przeprowadzenie kontroli celno-skarbowej.
Sprawy zawarte w ustawie o podatkach, tak jak prawo nieruchomości w naszym kraju, charakteryzują się dużym stopniem skomplikowania. Wielu naszych klientów ma problem nie tylko z dotarciem do informacji, czy muszą płacić podatek od nieruchomości, albo z wypełnieniem samego druku IN-1, ale też w takich kwestiach jak sprawdzenie ekipy przed remontem, czy rękojmia. Niektórzy potrzebują wsparcia merytorycznego w sporze z deweloperem. W tych sprawach też możemy pomóc. Jeżeli kupujesz lub sprzedajesz nieruchomość, skontaktuj się z nami. Zajrzyj do pozostałych artykułów na naszej stronie i do zakładki „Nasze usługi”, aby dowiedzieć się, w czym dokładnie możemy Ci pomóc.
Zachęcamy do obejrzenia naszego filmu.
Obejrzyj rozmowę naszych ekspertów.
Działamy na terenie całej Polski.
Nasi prawnicy są wyspecjalizowani konkretnie w prawie nieruchomości.
Sporządzenie raportu zajmie nam najczęściej 2 dni robocze.
Ustandaryzowane raporty z analiz umów rezerwacyjnych i deweloperskich.
Doświadczenie z setek audytów technicznych i prawnych w jednym miejscu.
Zobacz rozmowę prawnika oraz inżyniera o sprawdzeniu mieszkania na rynku wtórnym.
Audyt nieruchomości to nie tylko równe posadzki i bezpieczne instalacje.
Kliknij na ikonę 
żeby dowiedzieć się
więcej o usłudze!
797 014 014
Rezerwuj online
