Zmiana właściciela nieruchomości a podatek od nieruchomości - co należy wiedzieć?

Kupno domu, mieszkania lub gruntu niesie ze sobą szereg obowiązków po finalizacji transakcji. Ich niedopełnienie może skutkować nałożeniem kary finansowej. Jednym z wymogów jest zgłoszenie zmiany właściciela nieruchomości do odpowiedniego organu podatkowego. W jakim terminie i w jaki sposób należy dokonać tego zgłoszenia? Jak obliczana jest wysokość należnego podatku? Poniższy artykuł zawiera szczegółowe informacje na ten temat.

Podatek od nieruchomości - kogo dotyczy obowiązek podatkowy?

Obowiązek zapłaty podatku od nieruchomości spoczywa na nowym właścicielu. Dotyczy to osób, które weszły w posiadanie nieruchomości na drodze kupna, dziedziczenia oraz darowizny. Podatek jest należny od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym doszło do zmiany właściciela gruntu, domu bądź mieszkania. W przypadku budowy domu zasady ulegają zmianie. Obowiązek podatkowy powstaje z początkiem roku następującego po roku, w którym ukończono budowę. Zasada ta dotyczy również rozpoczęcia użytkowania nieukończonej inwestycji. Kwestię tę reguluje ustawa z 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych. Nakłada ona obowiązek zapłaty podatku od nieruchomości na właścicieli gruntów. Wyjątkiem są grunty rolne oraz leśne. Podlegają one odrębnym przepisom podatkowym. Opodatkowaniu podlegają również obiekty budowlane. Zalicza się do nich domy, mieszkania oraz budowle.

Zgodnie ze wspomnianą ustawą do zapłaty podatku od nieruchomości zobowiązani są także:

• użytkownicy wieczyści gruntów,
• posiadacze nieruchomości albo obiektów budowlanych lub ich części, stanowiących własność Skarbu Państwa bądź jednostki samorządu terytorialnego, jeżeli posiadanie to wynika z zawartej umowy,
• posiadacze samoistnych nieruchomości lub obiektów budowlanych.   

Z kolei zwolnienie z podatku od nieruchomości obejmuje między innymi:

• grunty, budynki lub ich części zajęte wyłącznie na potrzeby prowadzenia przez stowarzyszenia statutowej działalności wśród dzieci i młodzieży w zakresie oświaty, wychowania, nauki i techniki, kultury fizycznej i sportu, z wyjątkiem wykorzystywanych do prowadzenia działalności gospodarczej, oraz grunty zajęte trwale na obozowiska i bazy wypoczynkowe dzieci i młodzieży;
• grunty i budynki wpisane indywidualnie do rejestru zabytków, pod warunkiem ich utrzymania i konserczasji, zgodnie z przepisami o ochronie zabytków, z wyjątkiem części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej;
• grunty i budynki we władaniu muzeów rejestrowanych;
• budynki znajdujące się w parkach narodowych lub rezerwatach przyrody i służące bezpośrednio i wyłącznie osiąganiu celów z zakresu ochrony przyrody;
• publiczne i niepubliczne jednostki organizacyjne objęte systemem oświaty oraz prowadzące je organy, w zakresie nieruchomości zajętych na działalność oświatową;
• żłobki i kluby dziecięce oraz prowadzące je podmioty, w zakresie nieruchomości zajętych na prowadzenie żłobka lub klubu dziecięcego.

Zmiana właściciela nieruchomości - formalności podatkowe

Nabycie nieruchomości należy zgłosić w urzędzie gminy. Właściwość urzędu ustala się ze względu na położenie nieruchomości.

Na zgłoszenie przewidziano 14 dni od daty:

• nabycia nieruchomości,
• rozpoczęcia jej użytkowania jako właściciel,
• uzyskania prawa użytkowania wieczystego.

Wymagany druk wraz z załącznikami można złożyć na trzy sposoby. Dopuszczalne jest złożenie dokumentów osobiście w urzędzie, wysłanie ich pocztą lub przekazanie przez internet. Osoby fizyczne wypełniają druk IN-1 (Informacja o nieruchomościach i obiektach budowlanych). Osoby prawne, jednostki organizacyjne i spółki nieposiadające osobowości prawnej składają deklarację DN-1. Poprawne i kompletne wypełnienie tych formularzy bywa skomplikowanym i czasochłonnym procesem. Warto rozważyć skorzystanie w tym zakresie z profesjonalnego wsparcia.

Usługę przygotowania deklaracji podatku od nieruchomości oferuje firma Pewny Lokal. Firma współpracuje z doświadczonymi prawnikami podatkowymi. Skorzystanie z usługi gwarantuje poprawne wypełnienie dokumentu. Pozwala to uniknąć potencjalnych sankcji związanych z koniecznością poprawiania złożonego druku.

Wysokość podatku od nieruchomości i terminy płatności

Wysokość podatku od nieruchomości zależy od stawki obowiązującej w danej gminie. Stawki te nie mogą przekraczać ustawowych wartości maksymalnych.

W 2024 roku maksymalne limity wynosiły:

• dla gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej: 1,34 zł za 1 m² powierzchni,
• dla budynków mieszkalnych i ich części: 1,15 zł za 1 m² powierzchni użytkowej,
• dla budynków (także mieszkalnych) używanych do prowadzenia działalności gospodarczej: 33,10 zł za 1 m² powierzchni użytkowej.

W przypadku osób fizycznych podatek przekraczający kwotę 100 zł może być płatny w czterech ratach. Terminy płatności to: do 15 marca, do 15 maja, do 15 września i do 15 listopada. Podatek w wysokości poniżej 100 zł płatny jest jednorazowo w terminie do 15 marca. Inne zasady dotyczą osób prawnych i jednostek organizacyjnych. W ich przypadku podatek od nieruchomości jest należny w terminie do 15. dnia każdego miesiąca. Wyjątkiem jest styczeń. W tym miesiącu płatność należy uregulować do końca miesiąca.

Potrzebujesz wysłać deklarację podatku od nieruchomości?

Zamów fachową pomoc specjalisty z Pewny Lokal!

• Deklarację przygotujemy w 48 godziny od 199 zł.
• Nasi prawnicy przygotowali już tysiące deklaracji.
• Sporządzamy deklaracje DN-1, IN-1, DR-1, IR-1, IL-1 oraz ZDL-1 oraz pisma z czynnym żalem, jeśli takie jest potrzebne.

Gwarancja poprawności dokumentu.
Doświadczeni prawnicy.
Duża dyspozycyjność, usługi nawet w 48 h.

Zamów kontakt

Potrzebujesz złożyć deklarację podatku od nieruchomości?

Zamów kontakt

dr Piotr Semeniuk, adwokat od prawa nieruchomości

Autor
Ewa Kosmalska

Pośredniczka nieruchomości wyspecjalizowana w inwestycjach w grunty, w których widzi ogromny potencjał. Niedawno ukończyła podyplomowe studia z zakresu zagospodarowania przestrzennego. Wie, gdzie szukać informacji o działkach zarówno inwestycyjnych, jak i na użytek prywatny. Pośredniczy w sprzedaży mieszkań i domów. W wolnych chwilach uczy się serbskiego.