Jak jednak taki zakup rozliczyć później w deklaracji podatkowej? Czy sprzedający zawsze jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych? Jakie ulgi przysługują osobom sprzedającym mieszkanie?
Wszyscy, którzy planują zakup nieruchomości (lub już kupili interesujące ich mieszkanie albo dom) powinni zainteresować się tym, jakie obowiązki nakłada na nich z tego tytułu ustawa o PIT. Transakcja kupna-sprzedaży nieruchomości może wiązać się z koniecznością odprowadzenia podatku dochodowego od osób fizycznych. Co warto jednak zaznaczyć – tylko dla sprzedającego. Mowa o sytuacji, gdy sprzedający zbywa nieruchomość przed upływem pięciu lat od daty jej nabycia lub wybudowania. Sprzedający ma w takiej sytuacji obowiązek uiszczenia podatku. Należy przy tym pamiętać, że okres 5 lat nie liczy się jednak od daty sprzedaży nieruchomości, a od końca roku, w którym nastąpiło nabycie jej nabycie. To oznacza, że jeżeli ktoś dokona zakupu nieruchomości np. w czerwcu 2021 r., to aby sprzedać ją bez konieczności zapłaty podatku dochodowego, musi poczekać aż do 1 stycznia 2027 r.
Z kolei nabywca domu lub mieszkania takiego obowiązku nie ma – nie uzyskuje bowiem z takiej transakcji przychodu. To oznacza z kolei, że kupujący nie musi również ujmować nabycia nieruchomości w deklaracji podatkowej.
Co jednak ważne, nawet osoby, które sprzedają nieruchomość przed upływem 5 lat od jej nabycia lub wybudowania, wciąż mają szansę na uniknięcie zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od przychodu pochodzącego ze sprzedaży nieruchomości. Wystarczy, że sprzedający mieszkanie lub dom przeznaczą uzyskane w ten sposób środki na zakup nowego domu, lub mieszkania – na własne cele mieszkaniowe. To istotne, ponieważ w przypadku zakupu nieruchomości w celach inwestycyjnych nie można skorzystać z ulgi mieszkaniowej.
Kupujesz lub sprzedajesz nieruchomość?
Uniknij kosztownych błędów! W 60 sekund odpowiedz na 5 prostych pytań, a my powiemy Ci, na co uważać!
Osoba sprzedająca nieruchomość i chcąca skorzystać z ulgi mieszkaniowej musi również pamiętać, że na zakup domu, mieszkania czy innej nieruchomości na cele mieszkaniowe ma trzy lata od momentu sprzedaży poprzedniej nieruchomości. Jeśli zakupu dokona później – nie może skorzystać z odliczenia. Dobra wiadomość jest natomiast taka, że ze względu na epidemię koronawirusa Ministerstwo Finansów, Funduszy oraz Polityki Regionalnej zdecydowało o wydłużeniu możliwości przeznaczenia środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości na zakup nowej. Jeśli ktoś sprzedał nieruchomość w 2018 r., to środki uzyskane na mocy tej transakcji musi wydatkować do 31 grudnia 2021 r.
Wiele osób może się zastanawiać, czy zasady dotyczące opodatkowania podatkiem PIT oraz warunki korzystania z ulgi mieszkaniowej odnoszą się wyłącznie do nieruchomości takich jak mieszkanie, czy dom jednorodzinny, czy także np. do gruntu. Wątpliwości mogą pojawić się, zwłaszcza jeśli chodzi o ulgę mieszkaniową. Czy na przykład zakup działki w województwie podkarpackim, lubelskim, mazowieckim czy jakimkolwiek innym – z planem pobudowania się na niej – można traktować jako zakup nieruchomości na cele mieszkaniowe? Okazuje się, że zarówno fiskus, jak i sądy przychylają się do takiego rozumowania. To zatem dobra wiadomość dla osób, które chcą zacząć od zakupu gruntu pod przyszłą nieruchomość.
Co zresztą ciekawe, ustawa o PIT umożliwia również odliczenie wydatków poniesionych na nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu czy nawet – na spłatę kredytu hipotecznego razem z odsetkami.
Należy jednocześnie pamiętać, że aby skorzystać z ulgi mieszkaniowej, konieczne jest spełnienie dodatkowych warunków. Po pierwsze – należy mieć obywatelstwo polskie lub stałe miejsce zamieszkania na terenie Polski. O ile to jednak warunek łatwy do spełnienia, o tyle część osób może mieć problem z kolejnymi. Z ulgi mieszkaniowej można skorzystać, jeśli nie jest się właścicielem innej nieruchomości zdatnej do zamieszkania, nie posiada się spółdzielczego prawa do zamieszkania oraz – co najistotniejsze – nie posiada się podpisanej umowy o najem mieszkania.
Jeśli chodzi o rozliczenie ulgi mieszkaniowej, to odliczenie zakupu nieruchomości od podatku należy wykazać w deklaracji PIT-39. Na jej złożenie podatnik ma czas do końca marca.
Osoby nabywające nieruchomość – niezależnie od tego, na jakich zasadach – nie muszą zatem martwić się o konieczność zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Jednocześnie nie oznacza to, że są zwolnieni z obowiązku płacenia jakichkolwiek podatków – mowa, chociażby o podatku PCC czy o podatku VAT. W innej sytuacji znajdują się natomiast sprzedający – to, czy zapłacą podatek lub skorzystają z ulgi mieszkaniowej, zależy od okoliczności transakcji kupna-sprzedaży.
Materiał przygotowany we współpracy z GetHome.pl – portalem z ofertami mieszkań, domów i działek na sprzedaż i wynajem.
Obejrzyj jedną z naszych lekcji.
Obejrzyj rozmowę naszych ekspertów.
Działamy na terenie całej Polski.
Możemy wykonać audyt nieruchomości w dowolnym terminie.
Nasi prawnicy są wyspecjalizowani konkretnie w prawie nieruchomości.
Ustandaryzowane raporty z analiz umów rezerwacyjnych i deweloperskich.
Doświadczenie z setek audytów technicznych i prawnych w jednym miejscu.
Eksperci wyjaśniają wszystkie Twoje wątpliwości.
Audyt nieruchomości to nie tylko równe posadzki i bezpieczne instalacje.
Kliknij na ikonę 
żeby dowiedzieć się
więcej o usłudze!
797 014 014
Rezerwuj online
