Zarezerwuj

Zakup nieruchomości a PIT

Zakup mieszkania lub domu to jedna z najważniejszych inwestycji w życiu – nawet jeśli jest to nieruchomość wyłącznie na cele mieszkaniowe.
wykrzyknik kontaktu pewny lokal
prawnik pewnego lokalu wykrzyknik kontaktu pewny lokal

Potrzebujesz pomocy prawnika lub inżyniera przy zakupie nieruchomości?

navigate_before dr Piotr Semeniuk, adwokat od prawa nieruchomości

inżynier pewnego lokalu
strzałka kontaktu pewny lokal

dr Piotr Semeniuk, adwokat od prawa nieruchomości

Jak kupić mieszkanie od dewelopera?

Obejrzyj nasz film.


Jak jednak taki zakup rozliczyć później w deklaracji podatkowej? Czy sprzedający zawsze jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych? Jakie ulgi przysługują osobom sprzedającym mieszkanie?

Zakup nieruchomości a PIT: kto i kiedy płaci podatek dochodowy od osób fizycznych?

Wszyscy, którzy planują zakup nieruchomości (lub już kupili interesujące ich mieszkanie albo dom) powinni zainteresować się tym, jakie obowiązki nakłada na nich z tego tytułu ustawa o PIT. Transakcja kupna-sprzedaży nieruchomości może wiązać się z koniecznością odprowadzenia podatku dochodowego od osób fizycznych. Co warto jednak zaznaczyć – tylko dla sprzedającego. Mowa o sytuacji, gdy sprzedający zbywa nieruchomość przed upływem pięciu lat od daty jej nabycia lub wybudowania. Sprzedający ma w takiej sytuacji obowiązek uiszczenia podatku. Należy przy tym pamiętać, że okres 5 lat nie liczy się jednak od daty sprzedaży nieruchomości, a od końca roku, w którym nastąpiło nabycie jej nabycie. To oznacza, że jeżeli ktoś dokona zakupu nieruchomości np. w czerwcu 2021 r., to aby sprzedać ją bez konieczności zapłaty podatku dochodowego, musi poczekać aż do 1 stycznia 2027 r.

Z kolei nabywca domu lub mieszkania takiego obowiązku nie ma – nie uzyskuje bowiem z takiej transakcji przychodu. To oznacza z kolei, że kupujący nie musi również ujmować nabycia nieruchomości w deklaracji podatkowej.

Zakup domu a PIT: kiedy można skorzystać z ulgi mieszkaniowej?

Co jednak ważne, nawet osoby, które sprzedają nieruchomość przed upływem 5 lat od jej nabycia lub wybudowania, wciąż mają szansę na uniknięcie zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od przychodu pochodzącego ze sprzedaży nieruchomości. Wystarczy, że sprzedający mieszkanie lub dom przeznaczą uzyskane w ten sposób środki na zakup nowego domu, lub mieszkania – na własne cele mieszkaniowe. To istotne, ponieważ w przypadku zakupu nieruchomości w celach inwestycyjnych nie można skorzystać z ulgi mieszkaniowej.

Osoba sprzedająca nieruchomość i chcąca skorzystać z ulgi mieszkaniowej musi również pamiętać, że na zakup domu, mieszkania czy innej nieruchomości na cele mieszkaniowe ma trzy lata od momentu sprzedaży poprzedniej nieruchomości. Jeśli zakupu dokona później – nie może skorzystać z odliczenia. Dobra wiadomość jest natomiast taka, że ze względu na epidemię koronawirusa Ministerstwo Finansów, Funduszy oraz Polityki Regionalnej zdecydowało o wydłużeniu możliwości przeznaczenia środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości na zakup nowej. Jeśli ktoś sprzedał nieruchomość w 2018 r., to środki uzyskane na mocy tej transakcji musi wydatkować do 31 grudnia 2021 r.

Zakup działki a PIT: z ulgi mieszkaniowej można skorzystać także przy zakupie działki

Wiele osób może się zastanawiać, czy zasady dotyczące opodatkowania podatkiem PIT oraz warunki korzystania z ulgi mieszkaniowej odnoszą się wyłącznie do nieruchomości takich jak mieszkanie, czy dom jednorodzinny, czy także np. do gruntu. Wątpliwości mogą pojawić się zwłaszcza jeśli chodzi o ulgę mieszkaniową. Czy na przykład zakup działki w województwie podkarpackim, lubelskim, mazowieckim czy jakimkolwiek innym – z planem pobudowania się na niej – można traktować jako zakup nieruchomości na cele mieszkaniowe? Okazuje się, że zarówno fiskus jak i sądy przychylają się do takiego rozumowania. To zatem dobra wiadomość dla osób, które chcą zacząć od zakupu gruntu pod przyszłą nieruchomość.

Co zresztą ciekawe, ustawa o PIT umożliwia również odliczenie wydatków poniesionych na nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu czy nawet – na spłatę kredytu hipotecznego razem z odsetkami.

Ulga mieszkaniowa: dodatkowe warunki

Należy jednocześnie pamiętać, że aby skorzystać z ulgi mieszkaniowej, konieczne jest spełnienie dodatkowych warunków. Po pierwsze – należy mieć obywatelstwo polskie lub stałe miejsce zamieszkania na terenie Polski. O ile to jednak warunek łatwy do spełnienia, o tyle część osób może mieć problem z kolejnymi. Z ulgi mieszkaniowej można skorzystać, jeśli nie jest się właścicielem innej nieruchomości zdatnej do zamieszkania, nie posiada się spółdzielczego prawa do zamieszkania oraz – co najistotniejsze – nie posiada się podpisanej umowy o najem mieszkania.

Jeśli chodzi o rozliczenie ulgi mieszkaniowej, to odliczenie zakupu nieruchomości od podatku należy wykazać w deklaracji PIT-39. Na jej złożenie podatnik ma czas do końca marca.

Osoby nabywające nieruchomość – niezależnie od tego, na jakich zasadach – nie muszą zatem martwić się o konieczność zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Jednocześnie nie oznacza to, że są zwolnieni z obowiązku płacenia jakichkolwiek podatków – mowa, chociażby o podatku PCC czy o podatku VAT. W innej sytuacji znajdują się natomiast sprzedający – to, czy zapłacą podatek lub skorzystają z ulgi mieszkaniowej, zależy od okoliczności transakcji kupna-sprzedaży.

Materiał przygotowany we współpracy z GetHome.pl – portalem z ofertami mieszkań, domów i działek na sprzedaż i wynajem.

Dowiedz się, jak sprawdzić przynależności przy zakupie mieszkania.

Obejrzyj rozmowę naszych ekspertów.

Artykuły, które mogą Cię zainteresować

Jak sprawdzić inwestycję deweloperską?

Zachęcamy do obejrzenia filmu o sprawdzeniu inwestycji deweloperskiej.

Poradniki

pewny lokal poradnik odbiory mieszkan i domow

Jak kupić nieruchomość
od dewelopera?

PODAJ SWÓJ ADRES E-MAIL,
NA KTÓRY MAMY WYSŁAĆ PORADNIK

pewny lokal poradnik odbiory mieszkan i domow

Poradnik odbioru
technicznego od dewelopera

PODAJ SWÓJ ADRES E-MAIL,
NA KTÓRY MAMY WYSŁAĆ PORADNIK

pewny lokal poradnik odbiory mieszkan i domow

Kary umowne w umowach nieruchomościowych

PODAJ SWÓJ ADRES E-MAIL,
NA KTÓRY MAMY WYSŁAĆ PORADNIK

pewny lokal poradnik odbiory mieszkan i domow

Rękojmia
nieruchomości

PODAJ SWÓJ ADRES E-MAIL,
NA KTÓRY MAMY WYSŁAĆ PORADNIK

pewny lokal poradnik odbiory mieszkan i domow

Cesja i inne formy flipowania nieruchomości

PODAJ SWÓJ ADRES E-MAIL,
NA KTÓRY MAMY WYSŁAĆ PORADNIK

pewny lokal poradnik odbiory mieszkan i domow

Poradnik dla nabywców
na rynku wtórnym

PODAJ SWÓJ ADRES E-MAIL,
NA KTÓRY MAMY WYSŁAĆ PORADNIK

pewny lokal poradnik odbiory mieszkan i domow

Badanie
termowizyjne

PODAJ SWÓJ ADRES E-MAIL,
NA KTÓRY MAMY WYSŁAĆ PORADNIK

pewny lokal poradnik odbiory mieszkan i domow

Sprawdzenie
prac wykończeniowych

PODAJ SWÓJ ADRES E-MAIL,
NA KTÓRY MAMY WYSŁAĆ PORADNIK

pewny lokal poradnik odbiory mieszkan i domow

Umowa deweloperska
- na co zwracać uwagę?

PODAJ SWÓJ ADRES E-MAIL,
NA KTÓRY MAMY WYSŁAĆ PORADNIK

pewny lokal poradnik odbiory mieszkan i domow

Audyt działki

PODAJ SWÓJ ADRES E-MAIL,
NA KTÓRY MAMY WYSŁAĆ PORADNIK


Czy nasz artykuł pomógł Ci w Twoim problemie? Podziel się zdobytą wiedzą ze znajomymi!

Oceń artykuł:

  • grade
  • grade
  • grade
  • grade
  • grade
Kupno mieszkania a lokatorzy
Średnia 5/5 na podstawie 2 opinii.

Zobacz, dlaczego przegląd techniczny mieszkania ma sens.

Obejrzyj rozmowę prawnika z inżynierem.

Jak sprawdzić nieruchomość?

Kliknij na ikonę pewny lokal czarny domek
żeby dowiedzieć się
więcej o usłudze!

strzałka